快学用户_148390 2023-03-15

问甲公司为一家工业企业，年不含税应征增值税销售额为450万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。公司会计核算制度不健全，不符合增值税一般纳税人的条件。若公司健全会计制度，每年需多支出35万元，才符合一般纳税人条件，则销货适用13%的增值税税率，其不含税可抵扣购进金额为300万元，购货适用13%的增值税率，其他不可抵扣支出55万元。甲公司适用城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税税率为25%，假设公司以实现净利润最大化为纳税筹划目标，请对该企业的增值税纳税人身份选择进行纳税筹划。

答疑老师2023-03-15

你可以先分析甲公司两种纳税方式的可行性，一是保持小规模纳税人身份，二是健全会计核算制度，升级为一般纳税人。接着，你可以计算不同纳税人身份下，甲公司需要支付的增值税、城建税、教育费附加及应纳企业所得税的税负等比较，最终根据净利润的最大化来进行纳税筹划。