快学用户_151634 2023-03-15

问老师，企业所得税汇算清缴时，已经在20年度计提完折旧的固定资产，在汇算21年时这部分固定资产还需要填写本年度本年折旧和累计折旧吗？

答疑老师2023-03-15

是的，在汇算21年时这部分固定资产仍需填写本年度本年折旧和累计折旧。如果在本年度出现新增固定资产，那么在报表上则会体现出折旧分项。例如，20年12月31日待增加的折旧固定资产价值为100万，则21年1月1日计入折旧费用的金额就是100万，累计折旧也同时增加100万，而本年度本年折旧就是100万。