快学用户_8028411 2023-03-15

问2.B企业将-批原材料委托外单位代加工H产品(属于应税消费品)，发出原材料计划成本为100000元，本月成本差异为1000。用银行存款支付加工费用10000元，支付应交纳的消费税5842元和取得增值税发票上注明增值税额1700元。加工完毕，验收入成本为115000元。(H产品收回后直接用于销售)

答疑老师2023-03-15

购货单位在验收入成本115000元的同时，应计算本月应交纳的增值税。根据《增值税暂行条例》规定，实际准备金额与原材料计划成本的差额作为计税依据，本月应交纳的增值税总额应为1000元*（17% - 3%）=1040元。此外，企业还应及时报送购销存报表，以及取得销售发票，记录当月销售金额，避免被重新审核。