快学用户_150275 2023-03-16

问"某黄酒厂2020年6月份销售情况如下。 (1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元(含增值税)，随黄酒发出不单独计价包装箱1 000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100 000元。(2)销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。 (3)作为福利发给职工黄酒10吨，参加展示会赞助4吨，每吨黄酒成本为4000元，销售价格为5000元(不含增值税)。要求:计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。"

答疑老师2023-03-16

这里首先要把收取的押金和销售开票的金额作为计税依据，对应的税率为13%，那么根据上述数据，本月应纳消费税税额为：（100000+180000）×13%=21600元。账务处理上，把押金和税额都分拆记到应交的应交税金里，展示会赞助的部分由于销售价格和成本小于5000不含增值税，所以不做消费税结算。