快学用户_9035293 2023-03-16

问汇算清缴时上年还有40万工资没发，1.能不纳税调整吗？2.汇算清缴是直接按汇缴后利润总额40万调增吗？那不是要交10万企业所得税（非小微企业）？3.还是按汇缴前利润调增？老师麻烦1.2.3都回答

答疑老师2023-03-16

1.按照规定，如果汇算清缴时上年有未发放的工资，应当在汇算清缴后，按照汇缴前利润总额调增应纳税所得额。2.是的，如果汇算清缴后，利润总额增加了40万，那么根据规定，企业应当缴纳10万的企业所得税。3.是的，汇算清缴时应当按照汇缴前利润总额调增应纳税所得额。