快学用户_9056726 2023-03-16

问2、海昌进出口公司采用当日汇率对外币业务进行折算，逐笔结转汇兑损益，并按月计算汇兑损益。该公司201x年12月31日有关外币账户期末余额如下（期末汇率为100美元＝613.45元人民币）：应收账款100万美元；应付账款50万美元；银行存款200万美元。该公司下一年1月份发生外币业务如下：（1）1月5日，对外销售产品一批，销售收入为100万美元，当日汇率为100美元＝613.05元人民币，款项尚未收回。（2）1月10日，从银行借入短期外币借款20万美元，当日汇率为100美元＝612.86元人民币（3）1月1

答疑老师2023-03-16

答：根据201x年12月31日外币账户期末余额，应收账款100万美元，应付账款50万美元，银行存款200万美元，期末汇率为100美元＝613.45元人民币，其中应收账款折合人民币61345万元，应付账款折合人民币306.725万元，银行存款折合人民币122690万元。 1月5日，对外销售产品一批，销售收入为100万美元，当日汇率为100美元＝613.05元人民币，款项尚未收回，折合人民币61305万元。 1月10日，从银行借入短期外币借款20万美元，当日汇率为100美元＝612.86元人民币，折合人民币122572万元。 1月1日，汇率无变动，外币业务不发生。