快学用户_146288 2023-03-16

问企业所得税年度申报表中，本年只有预收款项，没有主营业收入，当年产生10万招待费，税收金额怎么填？

答疑老师2023-03-16

学员：企业所得税年度申报表中，本年只有预收款项，没有主营业收入，当年产生10万招待费，税收金额怎么填？老师：在企业所得税年度申报表中，招待费属于营业外收入，应填写在“其他营业外收入”一栏，且受到20%的企业所得税征收，即10万招待费收入税收金额应填写2万元。拓展：除招待费外，营业外收入还包括利息、股利、罚款、补贴、补助、捐赠、赔偿款等，这些收入均受到20%的企业所得税征收。