快学用户_150356 2023-03-17

问某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：（1）5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。（2）12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。（3）15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值

答疑老师2023-03-17

甲公司当月发货的涂料以不含税价格计算，350万元的直接收款销售额、200万元的预收货款销售额均不含增值税，80％已发出；赠送给某医院20桶涂料用于装修，不含税销售价500元/桶（最高价格540元/桶），另将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料，无增值税；12日委托乙厂加工涂料，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1400元，甲公司提供原材料成本80万元，增值税已由乙厂纳税。