快学用户_150280 2023-03-17

问老师，去年的暂估成本有一部分发票开不进来了，现在在做21年度企业所得税汇算清缴。营业成本那一栏怎么填？

答疑老师2023-03-17

首先，你需要把去年的暂估成本分为两部分来进行填写，一部分是可以开入账的发票，另一部分是开不进来的发票。前者应该填写在营业成本中，按照正常的收入流程来计算；而后者应该填写在汇算清缴抵扣项目中，不会计入本年度的营业成本中。例如，去年暂估成本有1000元，其中800元可以开入账，200元开不进来，那么本年度营业成本填写800元，汇算清缴抵扣项目填写200元。