快学用户_150359 2023-03-17
问老师提问:1.个独公司，21年第四季度暂估成本40万，现在成本发票没有，冲回分录要做吗？分录怎么填写？2.生产经营B表申报是投资者减除费用扣了6万，财务账需要处理吗？怎么写分录？
答疑老师2023-03-17
1.个体公司21年第四季度暂估成本40万，现在成本发票没有，需要冲回分录，应做贷方冲销暂估成本，借方冲销应交税费，做暂估损益的准备，具体分录如下：借：应交税费XX元；贷：暂估损益XXX元，暂估成本XX元。2.生产经营B表申报投资者减除费用，财务账需要处理，应当将投资者减除费用等列入税前利润，做贷方借方各自记录，如应税所得税等，具体分录如下：借：应税所得项目XX元；贷：投资者减除费用XX元。
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