快学用户_8027147 2023-03-20

问老师好，4月1号小规模公司开普票免征增值税，那是直接开免税普票，还是开3%的普票，在申报的时候，申报免税栏？

答疑老师2023-03-20

老师好，4月1号起，小规模纳税人开具的发票，应当开具普通发票，发票上增值税税率填写为0，申报时，在增值税纳税申报表中，填写“征收率或征减率为零的项目”一栏的税额为0，在“减免税额”一栏填写相应金额。拓展知识：按照《财政部国家税务总局关于实施小规模纳税人增值税改革具体措施的通知》（财税〔2017〕36号）的规定，小规模纳税人自2017年4月1日起，可以享受征收率和适用税率为零的增值税政策。应用案例：某公司是小规模纳税人，4月1日起实行小规模纳税人增值税改革后，公司在开具增值税普通发票时，发票上的增值税税率由原来的17%调整为0，在税务申报时，在增值税纳税申报表中，填写“征收率或征减率为零的项目”一栏的税额为0，在“减免税额”一栏填写相应金额。