快学用户_150359 2023-03-20

问老师，公司员工聚餐购买的酒开了专票需要进项税转出吧，是填在增值税纳税申报表表二里的进项税额转出额里的集体福利、个人消费那一栏还是其他应作进项税额转出额情形那一栏

答疑老师2023-03-20

根据《增值税纳税申报表》第二部分，应当填写其他应作进项税额转出额情形78字，以说明纳税人的专票购买的酒的进项税的转出。此外，纳税人还应当提供购买酒的发票、购销合同、记账凭证等相关凭证。拓展知识：公司员工聚餐购买的酒开了专票，根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，专票购买的酒类产品，属于营改增中的集体福利，属于营改增中的个人消费，在纳税申报表表二中应当填写其他应作进项税额转出额情形78字。