快学用户_9088738 2023-03-20

问请问老师，1月份缴纳了2021.第四季度的企业所得税，应该怎样做分录？12月没有计提

答疑老师2023-03-20

根据《企业所得税法实施条例》第十六条，企业应当在应纳税期间内，按照年度计算，每期提取企业所得税资产，并在期末确定应纳税额，缴纳企业所得税。所以，1月份缴纳2021.第四季度的企业所得税，应该先在会计账簿中计提企业所得税费用，然后缴纳企业所得税。

快学用户_9088738 2023-03-20

追问：那么，计提的企业所得税费用，如何计算？

答疑老师 2023-03-20

回答：企业所得税费用以其应纳税额减去已计提金额作抵扣，确定企业当期应计提的企业所得税费用。其计算公式为：