快学用户_151846 2023-03-20

问"天华工厂是小规模纳税人,第二季度发生以下业务: 1.9月5日购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款9000元,增值税1170元,已付款并验收入库。 2.9月10日购入包装物一批,增值税普通发票上注明货款3000元,已付款并验收入库。 3.10月15日,销售一批产品给华达工厂,取得销售收入21200元,货款未收到。 4.11月30日,接收外单位委托加工产品一批,取得销售收入15900元,以银行存款结算要求:根据所给经济业务作相应的涉税会计处理。"

答疑老师2023-03-20

根据所给的经济业务，天华工厂应作出以下涉税会计处理：1.9月5日购入原材料，应分别计提9000元货款和1170元增值税抵扣税额；2.9月10日购入包装物，应分别计提3000元货款和税额；3.10月15日，销售一批产品，应分别计提21200元货款和税额；4.11月30日，接收外单位委托加工产品，应分别计提15900元货款和税额。

快学用户_151846 2023-03-20

追问：明白了，谢谢老师的讲解。

答疑老师 2023-03-20

回答：不客气，除了上述的处理，我们还要注意一些拓展知识，比如，如果你购买的原材料是免税的，或者是可以进行进项税额抵扣的，那么在做涉税会计处理的时候就要特别注意，做出相应的税额抵扣。