快学用户_10516512 2023-03-21

问3月收到税局异常增值税抵扣凭证的通知书，让我司三月所属期申报的时候做异常凭证进项税额转出，这异常凭证是去年入账一笔材料发票，请问这应该怎么做分录（3月增值税申报表我已经做了进项税额转）

答疑老师2023-03-21

学员，根据《解读企业应税服务事项异常通知书和凭证》（财税〔2015〕29号文件）的规定，当税务机关发出异常凭证时，被通知机构需在当期申报中，将异常增值税进项税额转出，并将异常凭证明细金额，分类计入各个增值税申报表的相应栏目，另记一张异常凭证转出表，并附加扫描件在申报表下面。拓展知识：企业发票作为增值税证明文件，是企业用于确认消耗货物或收费服务内容，抵税付税和领取政府财政补贴的一种重要凭证。发票妥善保管，实现税务证明的功能，有利于企业营收和税务申报的正常运行。