快学用户_150359 2023-03-21

问某食品生产企业（产品适用税率 13%）2021 年 1 月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500 元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140 元（包括运费成本 520 元），支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；因管理不善丢失去年 12 月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本 5600 元。则该企业当月进项税额转出额为（）元。

答疑老师2023-03-21

这是一个财务计算问题，由于购进的玉米发生霉烂，使账面成本减少38140元，包括运费成本520元，另外还发生跌价损失1100元，丢失去年12月购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本5600元。根据税率13%的计算，该企业当月进项税额转出额应为49282元。

快学用户_150359 2023-03-21

追问：那么，如果购进的玉米没有发生霉烂，该企业当月进项税额转出额应该是多少呢？

答疑老师 2023-03-21

回答：如果购进的玉米没有发生霉烂，那么该企业当月进项税额转出额应该是155622元，也就是账面成本117500元乘以13%的税率。