快学用户_9062052 2023-03-22

问老师，8月份公司是小规模纳税人时开了一笔含税24万，税率1%的发票，不含税额为237623.76。在9月份公司变更一般纳税人，这笔发票要退掉。请问怎么记账与计算呢？

答疑老师2023-03-22

首先，您需要准备以下几种会计凭证：1.应交税费发票登记凭证；2.退税凭证；3.原发票注销凭证。在做账款登记时，根据《企业会计准则》的规定，您需要将8月份发生的应交税费24万元（含税）减去9月份退税金额237623.76，即本期应交税费24万元减去237623.76元的退税金额，最后再减去原发票注销金额0元，得出本期应交税费最终金额为6376.24元。