快学用户_151634 2023-03-22

问二、B酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月份发生以下业务：1.从C农场收购粮食20吨，每吨2000元，共计支付收购价款40000元；2.B酒厂将收购的粮食直接运往D酒厂生产加工白酒，共加工了5吨散装白酒，B酒厂取得增值税专用发票，注明加工费30000元，其中含代垫辅料10000元，加工的散装白酒在当地无同类产品市场价格。要求：1.加工白酒由哪个企业缴纳消费税？缴纳多少消费税？2.B酒厂10月份的增值税进项税是多少？3.B酒厂收回散装白酒后装瓶销售，已缴纳的消费税是否可以抵扣？

答疑老师2023-03-22

答案1.D酒厂缴纳消费税，消费税额为10000元；2.B酒厂10月份的增值税进项税是30000元；3.D酒厂缴纳的消费税可以抵扣，已缴纳的消费税可以在B酒厂销售白酒时申报抵扣。

快学用户_151634 2023-03-22

追问：那B酒厂在销售时，是否需要提供代垫辅料的发票？