快学用户_150289 2023-03-23

问老师，你好，我们是小规模企业，发票开的是免税普票，请我我们还需要做计提嘛？要怎么处理会计分录呢？对于去年汇算清缴我们补交企业所得税，请问还需要做计提嘛？分录这块要怎么记录？

答疑老师2023-03-23

那么我们还需要办理什么手续吗？分录及计算上是否需要特别注意什么？

答疑老师 2023-03-23

回答：好的，首先，就免税普票而言，一般不需要做计提。关于企业所得税补缴的分录，可以在期末将补缴的企业所得税从应交税费科目借方减去，并记入贷方实收税金科目中。

答疑老师 2023-03-23

回答：提交补缴企业所得税申报后，可以在税务机关官网查询实际补缴的企业所得税，并依据实际补缴情况，计提应交税费科目。在计提时，需要注意本期计提时间和金额，以及按规定申报时间提交申报。