快学用户_151634 2023-03-23

问"康平公司为居民企业，生产销售机械设备，企业所得税税率为25%.2021年度实现主营业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，投资收益360万元；发生主营业务成本3740万元，其他业务成本460万元，税金及附加260万元，销售费用1500万元（其中包含广告费1345万元），管理费用900万元（其中包含业务招待费100万元），财务费用350万元，营业外支出110万元（其中包含行政罚款2万元，银行罚息4万元，赞助支出5万元）。（其他相关资料：以前年度累计结转到本年度准予扣除的广告费为20万元

答疑老师2023-03-23

老师详细解释：康平公司是一家居民企业，今年度主营业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，投资收益360万元。发生主营业务成本3740万元，其他业务成本460万元，税金及附加260万元，销售费用1500万元（其中包含广告费1345万元），管理费用900万元（其中包含业务招待费100万元），财务费用350万元，营业外支出110万元（其中包含行政罚款2万元，银行罚息4万元，赞助支出5万元）。此外，以前年度累计结转到本年度准予扣除的广告费为20万元，企业所得税税率为25%。

快学用户_151634 2023-03-23

追问：老师，对于本次主要业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，投资收益360万元，应缴纳企业所得税怎么算？

答疑老师 2023-03-23

回答：根据《企业所得税法》的有关规定，企业的应纳税所得额=收入总额-专项附加扣除-允许扣除的税费。即应纳税所得额=8000+1000+360-3740-460-260-20 = 5180 万元。根据企业所得税税率25%，缴纳企业所得税约为1295万元。