快学用户_150280 2023-03-23

问与戊公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为70万元。至12月31日，已经预收合同款50万元，实际发生服务成本30万元，估计为完成该合同还将发生服务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定合同履约进度。老师这个分录怎么写？

答疑老师2023-03-23

应该把发生的服务成本和估计总成本分开写，发生服务成本30万元可以这样分录：应收合同款50万元—已收合同款50万元—服务成本30万元。而估计总成本20万元则应做期末调整分录。

快学用户_150280 2023-03-23

追问：那么如果估计的服务成本比实际发生的成本高的时候怎么办？

答疑老师 2023-03-23

回答：此时可以通过期末调整分录，把估计多出来的服务成本收回，如果估计服务成本低于实际发生的成本，则期末调整分录中需要多出估计未发生的服务成本，如此才能保持企业财务状态的完整性。