快学用户_151634 2023-03-24

问老师，你好，我们是小规模，季度开普通发票收入不超过45万，免增值税的销项税额怎么做分录？

答疑老师2023-03-24

您好，根据国家税务总局关于小规模纳税人“销项税额处理办法”的相关规定，可以把这部分销项税额分两个部分进行分录，一部分是应缴税款，一部分是交易成本。您可以把应缴税款分录到“应交税费-应交增值税-应交增值税-销项税额”科目上；把交易成本分录到“应交税费-应交增值税-免税购销成本”科目上。

快学用户_151634 2023-03-24

追问：谢谢老师详细讲解，我还有另外一个问题，若公司申报增值税时无法开具普通发票，可以申报的发票有哪些？

答疑老师 2023-03-24

回答：您好，当公司无法开具普通发票时，允许申报的发票有增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、火车票、汽车票和船票等。