快学用户_9062052 2023-03-24

问老师好！问下企业所得税中的非货币性资产交换，借：xx资产（换出资产公允+相关税费）应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款（涉及补价或是贷方）贷：xx资产（换出资产账面价值）应交税费-应交增值税（销项税额）换入资产是固定资产或无形资产还是换出资产公账之差计入资产处置损益啊？还是不分换入换出？

答疑老师2023-03-24

首先，当非货币性资产交换发生时，借方应付的换出资产公允价值加上相关税费是指企业向税务机关缴纳的税费，而银行存款涉及补价或贷方则只属于贷方，不作为税收监管对象。至于换入资产是否是固定资产或无形资产，取决于换入资产的特征，通常，换出资产的公账之差不会进入资产处置损益，而是作为换入资产的公允价值来计算。