快学用户_9088738 2023-03-24

问老师你好！请问小规模纳税人季度收入未超过45万，申报免税后的会计分录怎么做呢？

答疑老师2023-03-24

您好，小规模纳税人季度收入未超过45万，申报免税后的会计分录应在“应交税费”科目下做减法处理，扣除免税金额，并填写相关备注。

快学用户_9088738 2023-03-24

追问：好的，谢谢老师！还有一个问题，如何计算小规模纳税人的减免税额？

答疑老师 2023-03-24

回答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小规模纳税人每季度的减免税额按照税前所得额的3％计算，最高不超过4500元。

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