快学用户_150289 2023-03-26

问"星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的存货计提了300

答疑老师2023-03-26

根据您所说，星海公司2020年度应纳税所得额为6250万元，应纳税额为1562.5万元，也就是说，公司最终利润为4687.5万元。对于（1），税前扣除的金额比会计计提的费用要多，所以税后利润增加270万元；对于（2），捐赠金额不计入所得税额，因此税后利润不变；对于（3），交易性金融资产公允价值变动收益不征税，因此税后利润增加450万元；对于（4），罚款不计入所得税额，因此税后利润不变；对于（5），存货计提折旧不计入所得税额，因此税后利润不变。

快学用户_150289 2023-03-26

追问：这么说，2020年星海公司最终的税后利润应该是4687.5万元，对吗？

答疑老师 2023-03-26

回答：恩，您推算的没错，2020年星海公司最终的税后利润应该是4687.5万元。