快学用户_149773 2023-03-27

问老师，小规模增值税二级科目一般都是什么？季度开票不超过45万是否需要结转？结转的话会计分录怎么写，麻烦写详细到三级科目，谢谢。

答疑老师2023-03-27

根据《增值税税收管理办法》规定，小规模纳税人二级科目包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、收到的税款减免、财务费用、管理费用、业务及行政费用、财务费用及其他费用以及其他应收款。季度开票不超过45万元的小规模纳税人，根据《企业所得税专项附加扣除管理办法》第十六条规定，可以不计入当期扣除，结转至下一期申报，会计分录为：借：其他应交税费（或企业所得税）XX元贷：应交税费（或企业所得税）XX元