快学用户_9088738 2023-03-28

问甲公司为居民企业，从事烟草制造。2022 年实现销售收入2000万元，支付职工工资薪金400万元，其中包括 30万元残疾人员的工资，拨缴工会经费6万元，广告宣传费 100 万元，向投资者分配股息 200 万元。假设不考虑其他因素，该公司当年企业所得税应纳税所得额是()万元。A1564B.1 464 D.1 594 C.1 264 应纳税所得额应该怎么计算呢!30万的残疾人工资不应该加计扣除嘛?

答疑老师2023-03-28

您好，感谢您的提问。残疾人员工资加计扣除额=30×100%=30万元工会经费准予扣除部分=400×2%=8万元由于甲公司是烟草制造，其广告宣传费一律不得在计算应纳税所得额时扣除，调增100万元向投资者分配股息不得税前扣除不考虑其他因素下，该公司企业所得税应纳税所得额=2000-（400%2B30）-6-（100-100）=1564万元，答案选A。

答疑老师 2023-03-28

回答：您好，感谢您的提问。残疾人员工资加计扣除额=30×100%=30万元工会经费准予扣除部分=400×2%=8万元由于甲公司是烟草制造，其广告宣传费一律不得在计算应纳税所得额时扣除，调增100万元向投资者分配股息不得税前扣除不考虑其他因素下，该公司企业所得税应纳税所得额=2000-（400%2B30）-6-（100-100）=1564万元，答案选A。