快学用户_151846 2023-03-31

问一、某烟厂为一般纳税人，4月份发生以下业务: 1)委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。 2)销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。 3)为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元(均不含增值税)。期末外贸单位将货物提走。已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。这个会计分录怎么做？

答疑老师2023-03-31

解:当期可抵扣消费税额1.8*(6-2)/6=1.2万当期应纳消费税额12万*45%+8*150-1.2万=4.32万当期代缴消费税额(50+2+3)/(1-45%)*45%+80*0.015=46.2万

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