问老师，我无意中发现我们的账中，‘’其他应付款-工资‘’科目余额较大，细查之下发现是2016和2017年累计的，现在要怎么处理，才能把这个科目余额处理平衡

答疑老师 2019-12-11

回答：我们公司有几个挂靠社保公积金的，就把他们当做我们的员工一样给他们发放工资交个税上社保，都是这几个人的工资形成了“其它应付款—工资”科目，但这几个人中有2个已经不在公司了，他们的这个要怎么处理，还在我们这儿的是否可以补发以前年度的呢

快学用户_0 2019-12-11

追问：那您做相同的红字分录冲回 挂靠的本来就不应该发放工资的

答疑老师 2019-12-11

回答：不能冲回，我们每个月都给他们也申报个税的，您就当她是我们的正式员工，离职了的这些未发工资要怎么处理，还在职的要怎么处理啊

快学用户_0 2019-12-11

追问：没有发放的工资 不应该申报个人所得税的 那您不冲回的话 只好这样写分录 借：其他应付款-工资款 贷：营业外收入 在职的 您可以发放了 也可以这样写分录调整