快学用户_143343 2023-06-02

问老师，购进未经开发的土地后未经开发平价转让如何缴纳增值税和企业所得税？

答疑老师2023-06-02

你好以下情况供您参考企业转让土地使用权涉及的税费有增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、印花税、土地增值税 1、增值税：一般纳税人：一般计税适用9%税率；选择简易计税差额按照5%计税；小规模：简易计税且全额纳税的征收率是3%；差额纳税的征收率是5%。注：企业转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 2、城建税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）； 3、企税：法定税率为25%或符合小微可以按小微情况；注：符合财政部税务总局公告2022年第13号小型微利优惠条件的可享受小微优惠。 4、印花税：按“产权转移书据”所载金额万分之五贴花； 5、土地增值税（30%-60%四级超率累进税率）适用公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。温馨提示：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减按50％缴纳城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。土地增值税扣除项目：对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。具体包含如下： 1.取得土地使用权所支付的金额（地价款、契税等）； 2.转让环节税金（城建税、教育费附加、印花税）。