快学用户_150280 2023-07-17

问老师您好，我计提所得税时是按应缴金额（比如3000元）计提的，实际只交了1000，那减免的2000，这个应该怎么做分录呢？

答疑老师2023-07-17

您好，这个问题的处理方式是这样的。首先，你需要将应缴税款3000元全部计入负债，分录是：借：应交税费-所得税 3000，贷：利润分配-应付所得税 3000。然后，当你实际支付1000元时，你需要做的分录是：借：应交税费-所得税 1000，贷：银行存款 1000。至于剩下的2000元，如果是因为政策原因减免的，那么你需要做的分录是：借：应交税费-所得税 2000，贷：营业外收入-政府补助 2000。这样，你的应交所得税就清零了。

快学用户_150280 2023-07-17

追问：明白了，那如果我实际支付的金额比应缴税款还要多呢，比如我应缴3000，但实际支付了4000，这种情况应该怎么处理呢？

答疑老师 2023-07-17

回答：如果实际支付的税款比应缴税款多，那么多出的部分就应该记作预交税款。首先，你还是需要将应缴税款3000元全部计入负债，分录是：借：应交税费-所得税 3000，贷：利润分配-应付所得税 3000。然后，当你实际支付4000元时，你需要做的分录是：借：应交税费-所得税 3000，借：预交税费 1000，贷：银行存款 4000。这样，你的应交所得税就清零了，而多出的1000元则记作预交税费，可以用于抵扣以后的所得税。