快学用户_148390 2023-07-19

问你好，老师，我们是小规模纳税人，假设我销售10000元产品，做账时的分录是，借银行存款10000，贷应交税费-应交增值税是按3%，就是300呗，主营业务收入9700？然后季度末结转，借应交税费-应交增值税税200，贷营业外收入200？还是应该如何做这个分录，麻烦给我写下，谢谢

答疑老师2023-07-19

你好，学员。你的理解基本正确，但是有一点需要纠正。首先，销售10000元产品，做账时的分录是，借银行存款10000，贷主营业务收入10000。然后，计算应交增值税，借主营业务成本9700，贷应交税费-应交增值税300。季度末结转，如果你有200的应交增值税，那么分录应该是借应交税费-应交增值税200，贷营业外收入200。这样，你的账就做完了。

快学用户_148390 2023-07-19

追问：明白了，老师。那如果我在季度末还有一笔应收账款，比如说5000元，我应该怎么做账呢？

答疑老师 2023-07-19

回答：如果你在季度末还有一笔应收账款5000元，那么你应该借应收账款5000，贷主营业务收入5000。这样，你的应收账款就入账了。如果到了下个季度你收到了这笔款项，那么你应该借银行存款5000，贷应收账款5000，这样，你的应收账款就清账了。