快学用户_150289 2023-07-20

问老师，附加税减半征收，做分录时金额是按7%、3%、2%计提还是按减半了金额计提？如果直接计提，那免得一半要转入营业外收入吗，交企业所得税吗？

答疑老师2023-07-20

学员，你的问题很好。附加税减半征收，做分录时的金额应该是按照减半后的金额计提，也就是说如果原本是7%，现在应该按3.5%计提，原本是3%，现在应该按1.5%计提，原本是2%，现在应该按1%计提。至于你说的免得的一半，不需要转入营业外收入，因为这是政策性的减免，不属于企业的营业收入。同时，这部分减免的税款也不需要交企业所得税。

快学用户_150289 2023-07-20

追问：那老师，如果政策性减免结束了，我们需要做什么调整吗？还有，这个减半征收的政策是所有的附加税都适用吗？

答疑老师 2023-07-20

回答：如果政策性减免结束了，你们需要按照原来的税率重新计提附加税。至于你问的减半征收的政策是否所有的附加税都适用，这个需要具体看政策的规定，不同的附加税可能有不同的减免政策，所以具体情况需要参照最新的税收政策来确定。