快学用户_150280 2023-07-20

问老师，我想问下就是1月开具普票发票是按3%开具的（当时政策未下发时开具）2-3月按1%开具普通发票，1-3月发票上所列的不含税销售额为129w，含税发票金额为130w，在填小规模增值税及附加税申报表时应在哪个项目列表填写，填写金额是按照发票所示的不含税销售额129w填写，还是按照:不含税的销售额126=130/（1+3%）填写？

答疑老师2023-07-20

在填写小规模增值税及附加税申报表时，你应该在“销售额”或“营业收入”这一栏填写不含税销售额。至于填写的金额，你应该按照发票所示的不含税销售额129w填写，因为这是你实际的销售额。至于你提到的126w，这是按照3%的税率计算出来的，但是你2-3月的发票是按照1%的税率开具的，所以这个计算可能并不准确。

快学用户_150280 2023-07-20

追问：那我在填写“应纳税额”这一栏时，是按照1%的税率计算的吗？还是需要按照每个月的实际税率来计算？