快学用户_146288 2023-07-20

问一般纳税人，工程建设中，施工企业今天收到300万工程款，但实际完工进度未达到300万，今天开票本月要确认收入，但成本很少50万，下月发生成本却无工程款收入，是否本月要按抵扣成本后250万缴税，下月发生成本假如100万再申请退税？

答疑老师2023-07-20

首先，你需要明确的是，纳税的基础是你的应税收入，也就是你的销售额减去你的成本。在你的情况下，如果你这个月的销售额是300万，成本是50万，那么你的应税收入就是250万。至于下个月的成本，如果没有相应的销售额，那么你就不能抵扣，也就不能申请退税。因为退税的前提是你有足够的销售额来抵扣你的成本。所以，你需要根据你的实际情况，合理安排你的开票和成本确认的时间，以便更好的进行税务规划。

快学用户_146288 2023-07-20

追问：那如果我这个月的销售额是300万，成本是50万，我应该怎么计算我应该缴纳的税款呢？下个月的成本如果没有相应的销售额，我应该怎么处理？

答疑老师 2023-07-20

回答：你的应税收入是销售额减去成本，也就是300万减去50万，等于250万。你需要按照这个金额来计算你应该缴纳的税款。至于税率，你需要根据你所在地的税法来确定。至于下个月的成本，如果没有相应的销售额，那么你就不能抵扣，也就不能申请退税。你可以选择将这部分成本延迟确认，等到有相应的销售额时再进行抵扣。