快学用户_9063471 2023-07-21

问老师，实操课里面的商贸企业东升电子企业所得税汇算清缴中《企业所得税弥补亏损明细表》中答案是当年境内所得额本年度（2022）887373.20，这个数是怎么得来的？不应该是利润表中的利润总额826443.02吗？

答疑老师2023-07-21

你的问题很好，这个数值的计算确实需要一些解释。在《企业所得税弥补亏损明细表》中，当年境内所得额并不等同于利润表中的利润总额。这是因为在计算所得税时，我们需要考虑到一些税前扣除项目和非税前扣除项目，这些项目会影响到最终的所得额。所以，这个887373.20的数值是在826443.02的基础上，经过一系列的调整和计算得出的。

快学用户_9063471 2023-07-21

追问：我明白了，那么这些税前扣除项目和非税前扣除项目具体包括哪些呢？能不能给我举个例子？

答疑老师 2023-07-21

回答：当然可以。税前扣除项目通常包括研发费用、捐赠支出等，这些都可以在计算所得税前进行扣除。而非税前扣除项目则包括罚款、罚息等，这些在计算所得税时是不能扣除的。比如，如果一个企业在本年度有10000元的研发费用，那么在计算所得税时，这10000元就可以从利润总额中扣除。这就是为什么最终的所得额会和利润总额有所不同。