快学用户_9063471 2023-07-24

问3、甲公司从东方公司购入A材料一批,转来的材料采购增值税专用发票上注明:买价100000元,税额13000元;运费增值税专用发票注明:运费3000元,税额270元。为购买该批材料上月预付货款110 000元,余款用银行存款支付,材料已验收入库。

答疑老师2023-07-24

拓展知识：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供劳务、无形资产或者不动产，向购买方或者受托方开具的证明其已经收到货款或者劳务费的凭证。增值税专用发票是增值税纳税人用于抵扣进项税额的唯一凭证。应用案例：假设乙公司也从东方公司购入了一批B材料，转来的材料采购增值税专用发票上注明：买价200000元，税额26000元；运费增值税专用发票注明：运费6000元，税额540元。为购买该批材料，乙公司上月预付货款220000元，余款用银行存款支付，材料已验收入库。在这个案例中，乙公司的进项税额（即买入材料时支付的税额）为26000元+540元=26540元。如果乙公司在当月的销项税额（即销售材料时收取的税额）为30000元，那么乙公司应缴纳的增值税为30000元-26540元=3460元。