快学用户_148390 2023-07-28

问公司原有3个自然人股东，还未实缴出资，现在准备新增加一个法人股东，原来的股东各让出一部分股权给新的股东，新股东出资会有资本溢价产生，目前公司净资产为负，请问有税产生吗？怎么变更？

答疑老师2023-07-28

首先，如果新的股东出资会产生资本溢价，那么这部分资本溢价是需要缴纳企业所得税的。其次，关于股权变更，你需要先在公司的股东会上通过这个决议，然后将相关的决议、新股东的出资证明等材料提交到工商行政管理部门进行变更登记。同时，你还需要将这个变更情况报告给税务部门。

快学用户_148390 2023-07-28

追问：那如果原有的股东没有实缴出资，新的股东出资后，公司的净资产还是负的，这种情况下，资本溢价还需要缴税吗？另外，如果原有股东没有实缴出资，他们让出的股权算不算转让，需要缴纳个人所得税吗？

答疑老师 2023-07-28

回答：如果公司的净资产仍然为负，那么资本溢价仍然需要缴纳企业所得税，因为这是对公司增值的一种形式。至于原有股东没有实缴出资，他们让出的股权，从法律角度来看，这并不构成股权转让，因为他们并没有实际拥有这部分股权，所以不需要缴纳个人所得税。但是，这种情况下，他们需要在股东会上明确他们放弃的股权，并且这个决议需要被所有股东一致通过。