快学用户_151846 2023-11-20

问2021年1月1日，甲公司以银行存款9000万元从非关联方处取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为16000万元，乙公司当日可辨认净资产账面价值15000万元，其中有一项固定资产原价2500万元，已提折旧1500万元，公允价值为2000万元，剩余使用年限10年，净残值为0元。2022年7月1日，甲公司将其持有的乙公司股份的20%对外出售，收到款项3700万元存入银行。甲公司对乙公司持股比例下降至40%，丧失对乙公司的控制权但仍具有重大影响。2021年1月1日至2022年7月1日期间，乙公司因投资性房地产转换增加其他综合收益300万元，实现净利润1000万元;其中，2021年1月1日至2021年12月31日期间，乙公司实现净利润800万元。乙公司于2021年分配现金股利150万元。除上述事项外，乙公司无其他所有者权益变动。甲公司按净利润的10%提取盈余公积。不考虑相关税费等其他因素影响。要求: 1.编制2021年1月1日甲公司取得控制权的相关会计分录。 2.编制2022年7月1日甲公司出售20%股权的会计分录 3.计算剩余持股比例部分应在原投资时

答疑老师2023-11-20

1.编制2021年1月1日甲公司取得控制权的相关会计分录：借：长期股权投资 9000万贷：银行存款 9000万借：长期股权投资 960万贷：营业外收入 960万 2.编制2022年7月1日甲公司出售20%股权的会计分录：借：银行存款 3700万贷：长期股权投资 3700万借：盈余公积 37万利润分配——未分配利润 333万贷：长期股权投资 410万借：投资收益 1320万贷：长期股权投资——其他权益变动 1320万借：资本公积——其他资本公积 660万贷：长期股权投资——其他权益变动 660万 3.计算剩余持股比例部分应在原投资时产生的商誉。商誉=合并成本-被购买方整体可辨认净资产公允价值×购买方持股比例=9000-（16000×60%）=600（万元）。