快学用户_143343 2024-03-19

问问题一：2010年12月的XX分公司的账务是如何处理的？回复：一、北京分公司账务处理如下： 1、借：其他应付款—总公司 6934852.77 贷：以前年度损益调整 6934852.77 2、借：以前年度损益调整 6934852.77 贷：利润分配—未分配利润6934852.77 注：以上分录当时是考虑要注销分公司而做的分录二、根据中国财务会计准则，确认无法偿时，假设总公司决定免除责任的账务处理如下：借：其他应付款—总公司贷：非营业收入（或其他收益）三、如果按会计准则的账务处理可能涉及税务影响，免除的债务需要计入应纳税所得额。四、总公司账务处理如下：确认无法偿还时

答疑老师2024-03-19

同学你好问题一：2010年12月的XX分公司的账务是如何处理的？从您提供的回复中，我们了解到北京分公司在2010年12月做了以下账务处理： 1.借：其他应付款—总公司 6934852.77贷：以前年度损益调整 6934852.77 这一分录是将分公司欠总公司的款项（其他应付款）从资产负债表中调整到利润表中，通过“以前年度损益调整”科目反映对过去年度损益的影响。 2. 借：以前年度损益调整 6934852.77 贷：利润分配—未分配利润 6934852.77 这一分录是将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目，反映了这一调整对分公司未分配利润的影响。这两笔分录表明，当时分公司考虑注销，所以进行了这样的账务调整。二、根据中国财务会计准则，确认无法偿时，假设总公司决定免除责任的账务处理如下：借：其他应付款—总公司贷：非营业收入（或其他收益）当总公司决定免除分公司的债务时，分公司应将“其他应付款—总公司”科目的余额转到“非营业收入”或“其他收益”科目，表示这是一项非经营性的收入。三、如果按会计准则的账务处理可能涉及税务影响，免除的债务需要计入应纳税所得额。这是正确的。根据税法，免除的债务通常被视为一种收入，因此需要计入应纳税所得额，可能产生税务影响。四、总公司账务处理如下：确认无法偿还时对于总公司来说，当确认分公司无法偿还债务时，应进行相应的账务处理。通常，总公司会冲减对分公司的应收账款，并在财务报表中反映这一变化。具体的账务处理可能因公司的会计政策和具体情况而有所不同。