问甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2021年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%) ·（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。 (2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专 用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。 （3）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。 （4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万 元，另外收取包装物租金1.13万元。 •（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售 价为7.91万元，旧产品作价2万元。 （6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。 要求根据上述资料： .（1）计算当期增值税可抵扣的进项税; 。（2）计算当期增值税销项税; 。（3）计算当期应纳增值税。 •（4）编制有关会计分录

同学你好 （1）计算当期增值税可抵扣的进项税 购进原材料：增值税为6.5万元 支付运费：增值税为0.18万元（普通发票，不可抵扣） 接受股东投资转入材料：增值税为13万元 购进国内旅客运输服务：可抵扣进项税额 = (21800 %2B 3090 - 309) / (1 %2B 9%) * 9% = 2010元 合计可抵扣的进项税 = 6.5万元 %2B 13万元 %2B 2010元 = 197010元 （2）计算当期增值税销项税 销售洗衣机：销项税额 = 200万元 * 13% %2B 1.13万元 / (1 %2B 13%) * 13% = 26万元 %2B 0.13万元 = 26.13万元 以旧换新方式销售产品：销项税额 = 7.91万元 / (1 %2B 13%) * 13% = 0.91万元 合计销项税 = 26.13万元 %2B 0.91万元 = 27.04万元 （3）计算当期应纳增值税 当期应纳增值税 = 销项税 - 进项税 = 27.04万元 - 19.701万元 = 7.339万元 （4）编制有关会计分录 购进原材料和运费 借：原材料 52万元 应交税金-应交增值税（进项税额） 6.5万元 销售费用 2万元 贷：银行存款 60.5万元 接受股东投资转入材料 借：原材料 100万元 应交税金-应交增值税（进项税额） 13万元 贷：实收资本 113万元 购进国内旅客运输服务 借：管理费用/销售费用（取决于费用性质） 2.5万元 应交税金-应交增值税（进项税额） 0.201万元 贷：银行存款 2.701万元 销售洗衣机和收取包装物租金 借：银行存款 232.13万元 贷：主营业务收入 200万元 其他业务收入 1.13万元 / (1 %2B 13%) 应交税金-应交增值税（销项税额） 26.13万元 以旧换新方式销售产品 借：银行存款 7.91万元 库存商品（旧产品成本） 贷：主营业务收入 7.91万元 / (1 %2B 13%) 应交税金-应交增值税（销项税额） 0.91万元 因仓库管理不善毁损原材料 借：待处理财产损溢 10万元 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 1.3万元 贷：原材料 10万元 应交税金-应交增值税（已抵扣进项税额） 1.3万元 结转当期应纳增值税 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 7.339万元 贷：应交税金-未交增值税 7.339万元 实际缴纳增值税 借：应交税金-未交增值税 7.339万元 贷：银行存款 7.339万元