快学用户_150275 2024-04-16

问甲公司为增值税一般纳税人，本年12月在财产清查中发现以前期间购买的L材料毁损280千克，实际成本为56000元。该批L材料在购买时已取得增值税专用发票，注明增值税税额7280元，且该增值税进项税额已于购买当期抵扣。经调查，该批L材料毁损的原因是材料保管员小王的过失造成的，按照规定由其个人赔偿24000元，残料已办理入库手续，价值为16000元。要求：对甲公司上述业务进行账务处理。

答疑老师2024-04-16

借：待处理财产损溢 - L材料毁损 56000 贷：原材料 - L材料 56000 借：待处理财产损溢 - L材料毁损 7280 贷：应交税金 - 应交增值税（进项税额转出）7280 借：其他应收款 - 小王 24000 贷：待处理财产损溢 - L材料毁损 24000 借：原材料 - 残料 16000 贷：待处理财产损溢 - L材料毁损 16000 借：营业外支出 - 财产损溢 [56000 %2B 7280 - 24000 - 16000] 贷：待处理财产损溢 - L材料毁损 [56000 %2B 7280 - 24000 - 16000] 借：银行存款/现金 24000 贷：其他应收款 - 小王 24000