快学用户_10516512 2024-05-14

问假定2×22年初甲公司出资3000万，拥有B公司80%股权，形成非同一控制下企业合并。合并日B公司可辨认净资产账面价值为 2000万元（皆为股本），公允价值为2500万元。差额为一项销售用固定资产评估增值所致（按直线法5年折旧）。所得税率为25%。 2X22年末，B公司实现净利润200万，分配现金股利100万元。要求：（1）请做出合并日合并报表相关分录（2）请做出合并日后合并报表相关分录

答疑老师2024-05-14

1. 长期股权投资（成本法）借：长期股权投资 3000万元贷：银行存款 3000万元 2. 确认商誉借：商誉 1000万元贷：无（直接计入合并成本） 3. 调整固定资产账面价值及递延所得税负债借：固定资产 500万元贷：资本公积 375万元递延所得税负债 125万元

答疑老师 2024-05-14

回答：第二问 1. 调整长期股权投资（权益法）借：长期股权投资 160万元（200万元 * 80%）贷：投资收益 160万元 2. 分配现金股利借：应收股利 80万元（100万元 * 80%）贷：长期股权投资 80万元 3. 收到现金股利借：银行存款 80万元贷：应收股利 80万元