快学用户_150356 2024-07-04

问我现在这个公司就是小规模纳税人，然后呢，他七月份呢，想变成一般纳税人，当时在六月份的时候，他已经购买那个汽车，汽车了，固定资产已经购买了，那他这个会计处理我要怎么做，因为他既然他是想抵税的嘛，到时候是想那个抵税的。

答疑老师2024-07-04

在这种情况下，由于小规模纳税人时期购入的固定资产无法抵扣进项税，而在七月份转为一般纳税人后可以抵扣，会计处理需要分情况考虑。在小规模纳税人期间购入汽车时：借：固定资产（价税合计金额）贷：银行存款等七月份转为一般纳税人后，如果符合抵扣条件，可以按照以下步骤处理：首先，计算可抵扣的进项税额：购进固定资产的含税金额÷（1 %2B 适用税率）× 适用税率然后，进行会计调整：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：固定资产需要注意的是，具体的操作和政策适用可能会因地区和税务机关的要求而有所不同。在进行相关处理之前，建议咨询当地的税务机关以确保操作的合规性。例如，小规模纳税人期间购入汽车花费 113,000 元（含税），七月份转为一般纳税人，适用税率为 13%。可抵扣进项税额 = 113,000÷(1 %2B 13%)×13% = 13,000 元会计调整分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 13,000 贷：固定资产 13,000