就是我们去年有个员工报销的招待费现在查出来那张发票是假的那我今年应该怎么做账务处理之前的分录是借：招待费用贷：银行存款如果发现去年报销的招待费发票是假的，你需要进行以下步骤来调整账务： 1. **冲销原分录**：首先，需要将原先错误的会计分录进行冲销。原来的分录是借记“招待费用”，贷记“银行存款”。现在需要做相反的分录来冲销，即借记“银行存款”，贷记“招待费用”。假设去年的分录如下： ``` 借：招待费用 5000元贷：银行存款 5000元 ``` 冲销分录应为： ``` 借：银行存款 5000元贷：招待费用 5000元 ``` 2. **调整费用**：由于发票是假的，这部分费用实际上并没有发生，因此需要重新调整。如果公司有备用金或者预付款等其他方式支付了这笔费用，应当首先核对并确认是否已经支付，如果有实际的支出，需要按照实际的支出金额调整。 3. **记录损失**：如果确实没有实际的支出，或者支出已经无法追回，则需要将这部分作为财务损失计入损益表中。通常，这会通过“管理费用-其他”或者“营业外支出”科目来反