预付账款没有发票怎么冲账

预付账款没有发票怎么冲账

没收到发票不能冲账,预付款就放在账面上挂着.

预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.

对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.

预付账款账户的会计处理:

"预付账款"账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项."预付账款"账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算.预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"的借方.

在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.

预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.

企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.

预付账款挂账没发票回来如何做账务处理呢?

答:预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.

其具体的账务处理如下:

1、预付时:

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到货物及发票后:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借:应付账款

贷:预付账款

贷:银行存款

【案例分析】

公司有预付帐款300多万,货已全收到,由于对方不给我公司开发票,未结转预付账款,现预付账款挂账已超过三年,,如何进行账务处理?

1、预付账款时

借:预付账款

贷:银行存款

2、收货时(无发票)

借:库存商品

贷:预付账款

摘要档注明:暂估入账

3、取得发票后

红冲2、再做正常购进分录

借:库存商品

贷:预付账款

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

4、汇缴结束前未取得发票

对无票入账金额调增应纳税的所得额.

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