待抵扣进项税额分录怎么处理

待抵扣进项税额分录怎么处理

　　应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

　　待抵扣进项税额怎么作分录？

　　一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

　　1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

　　借：应交税金-待抵扣进项税

　　贷：银行存款

　　2、转出时（收到增值税税单）

　　借：应交税金-增值税-进项税

　　贷：应交税金-待抵扣进项税

　　“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

　　待抵扣进项税额分录怎么处理？待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目，而待抵扣进项税额分录怎么处理，在增值税问题的公告就有明确的规定对此说明，本篇文章已经给您带来了，同时还有对应的会计分录，相信您看完后就会明白的。