税控系统技术维护费抵扣如何填报

税控系统技术维护费抵扣如何填报

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

(一)增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"当中.

(二)小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额"中.

税控技术维护费会计分录

如果是普通的软件,支付维护费用的分录:

借:管理费用

贷:库存现金

如果是金三税系统的软件费用的话,是可以抵扣的,分录如下:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:管理费用.

按增值税有关规定,首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减.企业购入增值税税控系统专用设备,记入"固定资产"科目.按规定抵减的增值税应纳税额,会计处理如下:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)(小规模纳税人通过"应交税费-应交增值税"科目)

贷:管理费用

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人通过"应交税费-应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

税控系统技术维护费抵扣如何填报?在填列的时候,一般纳税人是填列在附表四中的增值税税控系统维护费中和第二十三栏中的.而小规模纳税人是填列在本期应纳税额减征额的栏目中的.更多相关的内容请持续关注本网站的更新啦!