债权债务核销会计处理

债权债务核销会计处理

债务核销的会计分录为: 借:应付账款等,贷:营业外收入.债权人:借:营业外支出,贷:应收账款

债权债务经济业务抵销会计处理

建议双方先各自凭对方发票确认费用支出,记入应付账款,同时凭记账联确认业务收入,记入应收账款.然后,各自根据双方协议转销应收应付.如果有差价再用银行存款收/付.

即:发生债权债务抵销时会计根据双方确认凭证做:

借:应付账款:**单位

贷:应收账款:**单位

内部债权债务抵销如何做分录?

1.内部债权债务项目本身的抵销

在编制合并资产负债表时,需要进行抵销处理的内部债权债务项目主要包括:

(1)应收账款与应付账款;

(2)应收票据与应付票据;

(3)预付账款与预收账款;

(4)持有至到期投资(假定该项债券投资,持有方划归为持有至到期投资,也可能作为交易性金融资产等,原理相同)与应付债券;

(5)应收股利与应付股利;

(6)其他应收款与其他应付款.

抵销分录为:

借:债务类项目

贷:债权类项目

2.内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵销

企业集团内部母公司与子公司、子公司相互之间可能发生持有对方债券等内部交易.编制合并财务报表时,应当在抵销内部发行的应付债券和持有至到期投资等内部债权债务的同时,将内部应付债券和持有至到期投资相关的利息费用与投资收益(利息收入)相互抵销.

应编制的抵销分录为:

借:投资收益

贷:财务费用(在建工程等)

3.内部应收账款计提坏账准备的抵销

在应收账款采用备抵法核算其坏账损失的情况下,某一会计期间坏账准备的数额是以当期应收账款为基础计提的.在编制合并财务报表时,随着内部应收账款的抵销,与此相联系也需将内部应收账款计提的坏账准备抵销.其抵销程序如下:

首先抵销坏账准备的期初数,抵销分录为:

借:应收账款--坏账准备

贷:未分配利润--年初

然后将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销,抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反.

即:借:应收账款--坏账准备

贷:资产减值损失

或:借:资产减值损失

贷:应收账款--坏账准备

具体做法是:

先抵期初数,然后抵销期初数与期末数的差额.

最后,关于债权债务核销会计处理!债权债务经济业务抵销会计处理的方法相信大家都已经了解清楚了吧,对于双方的债权债务的业务抵消就是双方根据各自的凭证进行会计核算,然后再计入应付账款科目,同时在确认收入计入应收账款,两者之间的差价在进行银行存款对消就可以啦!关于这点问题在会计网上还有不少的资料可以学习.