核销未计提坏账准备的资产

核销未计提坏账准备的资产

一、计提坏账准备时:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

二、转回坏账:

借:坏账准备

贷:资产减值损失

三、核销坏账(企业对应收账款计提坏账准备后,以后期间这部分应收账款确实不能收回):

借:坏账准备

贷:应收账款

注意:坏账准备,是用来抵减它所对应的资产科目的账面余额的,即用来抵减应收账款等账面余额,贷方表示增加,方表示减少.应收账款账面价值的计算要减去计提的坏账准备,坏账准备增加,应收账款科目余额并没有发生变化,所以计提坏账准备会减少应收账款的账面价值;应收账款的账面余额没有发生变化,但是坏账准备增加,因此应收账款的账面价值发生变化.

未计提坏账准备的分录

未计提出现坏账,不管计入什么科目  只要进入损益科目就要牵扯利润,年底汇算清缴都要调整,可以算算缴纳多少.

坏账准备的计提方法主要有两种:

1. 按期末债权类科目余额的一定比例计提:

会计分录为

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2. 账龄分析法计提折旧,账龄的一般按照先进先出的原则划分.

会计分录为

借:资产减值损失

贷:坏账准备

因《企业会计准则》规定,我国对坏账损失的处理是采用"备抵百法",不允许采用直接转销法.所以,在未计提坏账准备的情况下,发生坏账应仍按"备抵法度"进行账务处理.应补充设知置"坏账准备"账户.

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